فعالية أليات التحصيل الضريبي الحديثة في تحسين الإيرادات العامة الجزائرية -دراسة حالة نظام جباية تيك

Abstract

الملخص:

تهدف هذه الدراسة إلى بيان أثر تطبيق آليات التحصيل الضريبي الحديثة على تحسين الإيرادات العامة الجزائرية، وهذا في ظل الضرورة الملحة لتنويع الاقتصاد بالموارد المالية المختلفة، حيث تناولت الدراسة في شقها النظري الإطار المفاهيمي للإيرادات العامة وأنواعها، وتم التطرق بإسهاب إلى أهم مورد من موارد الإيرادات العامة الذي هو الضرائب، وكذلك تطرقنا إلى الواقع الضريبي المعاش في الجزائر بدراسة توضيحية لتركيبة الضرائب المعتمدة بالجزائر، وبذكر أهم المعوقات التي تحول دون تحقيق الفعالية المرجوة، وبعد ذلك تم التعمق أكثر بالموضوع من خلال ذكر المفاهيم الأساسية الخاصة بالتحصيل الضريبي واستعراض الطرق الكلاسيكية والحديثة المتبعة حالياً، من خلال التعريف بمشروع النظام الجبائي الإلكتروني المستحدث بمديرية كبريات المؤسسات (جبايتيك)، وتم كذلك عرض أهم الأرقام والمؤشرات المالية المحققة والتي تسمح بقياس مدى فعالية آليات التحصيل الضريبي الحديثة على المستوى الجزئي من خلال إحصائيات لمديرية كبريات المؤسسات التي تعتبر أكبر مصدر للإيرادات الجبائية في الجزائر، وعلى المستوى الكلي أي من خلال معرفة مدى مساهمتها في تعبئة الإيرادات العامة للدولة، أما في الفصل الرابع فقد تم إعداد استبيان قمنا بتوزيعه على مستوى مديرية كبريات المؤسسات، ليشمل عينة قدرها 100 موظف من مستعملي النظام الجبائي الإلكتروني جبايتيك.

حيث أظهرت النتائج فعالية كبيرة في التحصيل الضريبي على مستوى مديرية كبريات المؤسسات بفضل الاعتماد الكلي على الآليات الحديثة في التحصيل الضريبي، والمتمثلة في استحداث هذا النظام الجبائي الإلكتروني، كما ساهمت أيضاً باستقرار الإيرادات في ظل جائحة كورونا، وتقليص نفقات التحصيل الضريبي الزائدة، وتحسين الخدمات وتفادي طوابير الانتظار وتضييع الوقت بالنسبة للمكلفين بدفع الضرائب، وبناءً على هذه النتائج نوصي بضرورة تعميم هذه التجربة على مستوى كل الإدارات الضريبية بصفة إلزامية مع توفير كافة الإمكانيات، مع الإسراع في تشريع القوانين المنظمة لمثل هذه الآليات المتطورة، وإلزامية توفير بنك معلومات ليشمل كافة المكلفين بالضريبة.

الكلمات المفتاحية:

التحصيل الضريبي، الإيرادات العامة، نظام جبائي إلكتروني، نفقات التحصيل.Sammary: This study aims to demonstrate the impact of the application of modern tax collection mechanisms on improving Algerian public revenues, in light of the urgent need to diversify the economy with various financial resources. This study has dealt, in its theoretical part, with the conceptual framework of public revenue and its types, as we have studied at length the most important resource of public revenue, which are the taxes, and we also approached the fiscal reality experienced in Algeria with an illustrative study of the composition of the taxes adopted in Algeria, and by mentioning the most important obstacles which prevent the achievement of the desired efficiency, then we delved into the subject by evoking the basic concepts of tax collection and we demonstrated the classical and modern methods currently used, through the introduction of the electronic tax system project developed at the Directorate of Large Institutions JIBAYATIC. The most important financial figures and indicators achieved were also presented, and which make it possible to measure the effectiveness of modern tax collection mechanisms at the micro (partial) level through the statistics of the Directorate of Large Institutions, which is the major source of tax revenue in Algeria, and at the macro level, that is to say by knowing the extent of its contribution to filling the state's public revenue, In the fourth chapter, a questionnaire was developed, which we distributed at the level of the Directorate of Large Institutions, including a sample of 100 employees of users of electronic taxation, JIBAYATIC, in order to know the effectiveness of these modern mechanisms, in improving the consolidation of the public treasury in means of tax collection, and ensuring its collection of these revenues without disruption or delay, especially in light of the crisis of the Corona pandemic, and this was done in the institution under review, where the results showed great efficiency in the collection of taxes at the level of the management of large institutions thanks to the complete confidence in modern mechanisms of tax collection, represented in the development of this electronic tax system. Based on these results, we recommend the need to disseminate this experience at the level of all tax administrations compulsorily, offering all possibilities, and speeding up the enactment of laws regulating these advanced mechanisms, and forcing the installation of a database to include all taxpayers. Keywords: tax collection, public revenue, electronic taxation, collection costs. 25 الملخص باللغة الفرنسية 7 Résumé: Cette étude vise à démontrer l'impact de l'application des mécanismes modernes de recouvrement des impôts sur l'amélioration des recettes publiques algériennes, à la lumière du besoin urgent de diversifier l'économie avec diverses ressources financières. Cette étude a traité, dans sa partie théorique, le cadre conceptuel des recettes publiques et de ses types, comme on a longuement étudié la ressource la plus importante des recettes publiques, qui sont les impôts, et nous avons également abordé la réalité fiscale vécue en l'Algérie avec une étude illustrative de la composition des impôts adoptés en Algérie, et en mentionnant les obstacles les plus importants qui empêchent d'atteindre l'efficacité souhaitée, puis nous nous sommes approfondi dans le sujet en évoquant les concepts de base de la collecte des impôts et nous avons démontrer les méthodes classiques et modernes actuellement utilisées, à travers l'introduction du projet de système fiscal électronique développé à la Direction des Grandes Institutions JIBAYATIC. Les chiffres et indicateurs financiers les plus importants atteints ont également été présentés, et qui permettent de mesurer l'efficacité des mécanismes modernes de collecte des impôts au niveau micro (partiel) à travers les statistiques de la Direction des Grandes Institutions, qui est la plus grande source de recettes fiscales en Algérie, et au niveau macro, c'est-à-dire en connaissant l'étendue de sa contribution au remplissage des recettes publiques de l'Etat, Dans le quatrième chapitre, un questionnaire a été élaboré, que nous avons diffusé au niveau de la Direction des Grandes Institutions, pour inclure un échantillon de 100 salariés des utilisateurs de la fiscalité électronique, JIBAYATIC, afin de connaître l'efficacité de ces mécanismes modernes, dans l’amélioration de la consolidation du trésor public en moyens de perception fiscale, et d'assurer sa perception de ces recettes sans perturbation ni retard, notamment à la lumière de la crise de la pandémie de Corona, et cela a été fait dans l'institution à l'étude, là où les résultats ont montré une grande efficacité dans la collecte des impôts au niveau de la direction des grandes institutions grâce à la confiance totale dans les mécanismes modernes de collecte des impôts, représentés dans le développement de ce système fiscal électronique. 25 الملخص باللغة الفرنسية 8 Sur la base de ces résultats, nous recommandons la nécessité de diffuser cette expérience au niveau de toutes les administrations fiscales obligatoirement, en offrant toutes les possibilités, et en accélérant la promulgation de lois réglementant ces mécanismes avancés, et en obligeant l’installation d'une banque de données pour inclure tous les contribuables. Mots-clés : perception fiscale, recettes publiques, fiscalité électronique, frais de perception.