دور التسيير الجبائي في الحد من المخاطر الجبائية في المؤسسة الإقتصادية الجزائرية

Abstract

ملخص: تهدف دراستنا الى التعرف على دور التسيير الجبائي في الحد من المخاطر الجبائية في المؤسسة الاقتصادية الجزائرية، من خلال طرح الإشكالية التالية: كيف يساهم التسيير الجبائي في الحد من المخاطر الجبائية في المؤسسة الاقتصادية؟ وللإجابة على الإشكالية وتحقيق اهداف الدراسة تم الاعتماد على المنهج الوصفي التحليلي، حيث تم الاعتماد على المنهج الوصفي في الجانب النظري للد ارسة قصد بناء إطار نظري متكامل يوضح مختلف المفاهيم المرتبطة بموضوع الدراسة. اما في الجانب التطبيقي فقد تم الاعتماد على المنهج التحليلي الذي يقوم على تحليل البيانات المستخرجة من المؤسسة محل الدراسة، ولقد توصلنا في الأخير الى ان التسيير الجبائي يساهم في الحد من المخاطر الجبائية من خلال تحقيق الامتثال الجبائي للمؤسسة وتعظيم استفادتها من التحفي ازت والاعفاءات الجبائية التي يمنحها القانون، وبالتالي فان التسيير الجبائي لم يعد خيارا ثانويا بالنسبة للمؤسسة الاقتصادية، بل أصبح ضرورة حتمية تفرضها تعقيدات النصوص القانونية وعدم ثبات التشريعات الضريبية. اذ ان اهمال التسيير الجبائي في المؤسسة يؤدي الى تعرض المؤسسة لمختلف اشكال المخاطر الجبائية، مما يؤثر سلبا على وضعيتها المالية واستمراريتها، كما توصلنا الى أن مؤسسة اتصالات الجزائر الفضائية تمارس تسيير جبائي محدود الفعالية فمن جهة المؤسسة لم تتعرض للعقوبات الجبائية المتعلقة بعدم الامتثال أي لم تتعرض لخطر عدم الامتثال، الا انها تعرضت لخطر الفرصة لانها لم تعظم وفراتها الضريبية بسبب عدم الاستفادة من بعض الخيارات الجبائية المتاحة التي كان من شأنها تخفيض العبء الجبائي في المؤسسة. وخلصت الدراسة الى جملة من التوصيات من بينها ضرورة تعزيز دور التسيير الجبائي داخل المؤسسة ليكون أداة است ارتيجية لا تقتصر فقط على الامتثال الجبائي، بل تمتد الى الاستغلال الأمثل للتحفيزات والاختيارات الجبائية المتاحة قانونا. وبضرورة اخذ العامل الجبائي بعين الاعتبار عند اتخاذ أي قرار داخل المؤسسة. الكلمات المفتاحية: تسيير الجبائي، مخاطر الجبائية، امتثال الجبائي، التزامات الجبائية، تكاليف جبائية اضافيةAbstract : Our study aims to examine the role of tax management in reducing tax risks within Algerian economic enterprises, through the following research problem : How does tax management contribute to the reduction of tax risks in the enterprise ? To address this problem and achieve the objectives of the study, a descriptive-analytical approach was adopted, where the descriptive method was used in the theoretical part of the study in order to build a comprehensive conceptual framework clarifying the various notions related to the research topic. As for the empirical part, the analytical method was applied, based on the analysis of data extracted from the enterprise under study. The study ultimately found that tax management contributes to the reduction of tax risks by ensuring the enterprise’s tax compliance and by maximizing its benefit from tax incentives and exemptions provided by law. Accordingly, tax management is no longer a secondary option for the economic enterprise, but rather has become an essential necessity imposed by the complexity of legal provisions and the instability of tax legislation. Neglecting tax management within the enterprise exposes it to various forms of tax risks, which negatively affect its financial position and continuity. The study also found that Algérie Télécom Satellite practices a tax management system of limited effectiveness; on the one hand, the company has not been subject to tax penalties related to non-compliance, meaning it has not faced compliance risk, however it has been exposed to opportunity risk as it has failed to optimize its tax savings by not taking advantage of certain available tax options that could have reduced its tax burden. The study concludes with a set of recommendations, including the need to strengthen the role of tax management within the enterprise so that it becomes a strategic tool not limited to tax compliance but extending to the optimal use of legally available tax incentives and choices, as well as the necessity of taking the tax factor into account in any decision-making process within the enterprise. Keywords: tax management, tax risks, tax compliance, tax obligations, additional tax costs, tax risk management.