المراجعة الداخلية ودورها في الحد من ظاهرة غسيل الأموال

Abstract

يشغل موضوع مكافحة ظاهرة غسيل الأموال أهمية كبيرة، نظرا لما لهذه الظاهرة من آثار خطيرة على الجوانب السياسية، الاقتصادية والاجتماعية، فضلا عن تهديد الأمن الوطني لكل دول العالم، حيث تمثل البنوك والمؤسسات المالية الهدف الرئيسي لغاسلي الأموال من أجل إضفاء الشرعية على الأموال المشبوهة. هدفت هذه الرسالة إلى دراسة ما إذا كانت وظيفة المراجعة الداخلية تساهم في مكافحة ظاهرة غسيل الأموال في البنوك التجارية العاملة في الجزائر، من حيث: الالتزام بمعايير الأداء المهني للمراجعة الداخلية، دعم استقلالية المراجع الداخلي، تقييم نظام الرقابة الداخلية لمكافحة غسيل الأموال، مراجعة إدارة المخاطر وكفاءة إجراءات المراجعة الداخلية. ولتحقيق أهداف الدراسة تم الاعتماد على الاستبيان بالاستناد إلى الدراسة النظرية والدراسات السابقة، وتم توزيعه على المراجعين الداخليين العاملين في البنوك التجارية العاملة في الجزائر، وتم استخدام برنامج spssلمعالجة البيانات المتحصل عليها من أفراد الدراسة. وقد خلصت الدراسة إلى أن هناك علاقة طردية متوسطة بين المراجعة الداخلية ومكافحة ظاهرة غسيل الأموال، حيث أن %7,13من التغيرات التي تحدث في مكافحة غسيل الأموال تفسر بالتغير في المراجعة الداخليةAbstract the subject of combating the phenomenon of money laundering Occupies a great importance, because of the serious and the dangerous effects of this phenomenon on the political, economic and social aspects, as well as threaten the national security of all countries in the world, where banks and financial institutions are the main target for money launderers in order to legitimize the suspicious money. This study aimed to investigate whether the internal audit function contribute to the fight against money laundering in commercial banks operating in Algeria, in terms of: the commitment to the professional performance of internal auditing standards, support the independence of the internal auditor, the evaluation of internal control system for anti-money laundering, Reviewing the risk management and The efficiency of the internal audit procedures. To achieve the objectives of the present study we have adopted a questionnaire based on theoretical and previous studies, Which was distributed to internal auditors working in the commercial banks operating in Algeria, were used spss program for processing data obtained from members of the study. The study concluded that there is a moderate positive correlation between the internal audit and the fight against money laundering, where 31.7% of the changes that occur in the fight against money laundering explained by the change in the internal audit.